ボールペンは「経費」
開業費は「資産」
チャットワークの年額は「経費」
16万円のパソコンは…「経費」「資産」どっち？
フリーランスとして開業したら、必ずと言って良いほどつまずく課題のひとつに「経費」「資産」があります。どのように切り分けることができるのか、それぞれの違いを見ていきましょう！
「資産」と「経費」
資産と経費の違いを明確にすることは、財務管理の要です。資産は長期的な利益を見込んだ投資であり、経費はその投資を行うためのコストです。これを理解することで、資金の流れを把握し、効果的な経営戦略を立てることが可能になります。
「資産」と「経費」は10万円で切り分ける
事業を行うための支払いは「経費」と「資産」に分けられ、分類は「10万円」が分岐点となります。同じものでも金額によって扱いが変わる点に注意が必要です。
例えば、パソコンはスペックによって価格に大きな差がありますが、「10万円を超えたら資産」「10万円未満なら経費」に分類されます。
資産は分割で経費に計上する「償却」が必要
経費は「購入した金額を一括で計上」しますが、資産は「耐用年数ごとに分割で経費に計上」する必要があります。何年かにわたって分割で計上することを「償却」と言います。
10万円以上の備品を購入したら「一括計上できない」「分割で何年かにわたって計上する」という点を押さえておきましょう。
「資産」は償却で経費に計上する
経費を大きく分類すると「特別経費」「その他の経費」のふたつに分類できます。この「特別経費」に分類されるのが「資産の償却費用」です。
| 特別経費 | その他の経費 |
| 給料賃金 外注工賃 減価償却費 繰延資産の償却費 貸倒金 地代家賃 利子割引料 固定資産等の損失 | 租税公課 荷造運賃 水道光熱費 旅費交通費 通信費 公告宣伝費 接待交際費 損害保険料 修繕費 消耗品費 福利厚生費 雑費 |
「経費」に分類されるもの
支出を一括で経費に計上できるものには、事業に直接関連し、日常的に発生する支出で、短期間内に効果を発揮するものがあてはまります。「経費」となるのは以下の科目です。
消耗品費、通信費（電話代やインターネットなど）、売上原価、広告宣伝費、水道光熱費、旅費交通費、交際費、新聞図書費、修繕費、支払手数料、福利厚生費など
月額や年額で支払うサブスクリプション型のアプリは「通信費」や「支払手数料」として経費に計上します。ChatworkやSlackのような通信系であれば「通信費」または「支払手数料」に、会計ソフトは「支払手数料」に計上しましょう。
「資産」に分類されるもの
資産の定義としては、将来にわたって経済的利益をもたらす「財産」をさし、「流動資産」「固定資産」「繰延資産」に分類できます。
10万円以上のパソコンやソフトウェア、車、建物、開業費などが「資産」に当てはまります。
資産①流動資産
1年以内に現金化できる資産のこと。償却（経費計上）の対象にならない。
- 当座資産（現金、預金、受取手形、売掛金、株券、債券など）
- 棚卸資産（商品、製品、在庫、原材料、仕掛品）
- その他の流動資産（前払い金、未収入金、仮払金、貸付金など）
資産②固定資産
何年かにわたって分割して費用として計上する資産のこと。償却（経費計上）の対象になる。
- 有形固定資産（パソコン、機械設備、車、建物など）
- 無形固定資産（買い切りのソフトウェア、特許権など）
- 投資その他の資産
資産③繰延資産
有形か無形かを問わず、長期間収益を生む可能性が高く、効果が1年以上に及ぶ資産のこと。償却（経費計上）の対象になる。
開業費、創立費、開発費、株式交付費、 社債発行費などが「繰延資産」に当てはまります。
まとめ｜償却すべきものを一括で計上する「過大経費計上」に注意
本来数年かけて償却すべき資産を一括で経費計上すると、その年度の経費が過大に計上されることになります。誤って一括計上をしてしまうと、その年度の利益が実態よりも低くなるため、悪意がなくても「脱税しようとしている」ように見えてしまうので気を付けましょう。
不適切な経理処理に気付かず確定申告をしてしまうと、いわゆる「税務署に目をつけられる」状態になり、税務調査の対象となる可能性が高まります。
税務調査の結果、不適切な処理と判断された場合、追徴課税や加算税が課される場合がありますので、そうならないよう適切な処理を行いましょう。
【補足】経費に計上する際の勘定科目一覧
【その他の経費】一括で経費に計上する科目
| 勘定科目 | |
| 租税公課 | ①消費税等納付額（税込経理方式）、事業税、固定資産税、印紙税などの税金 ※所得税、住民税、国民健康保健料、国民年金の保険料などは必要経費に含まれません。 ②商工会議所、協同組合、同業者組合などの会費・組合費 |
| 荷造運賃 | 販売商品の包装材料費、荷造りのための賃金、運賃 |
| 水道光熱費 | 水道料、電気料、ガス代、プロパンガスや灯油など |
| 旅費交通費 | 電車賃、バス代、タクシー代、宿泊代など |
| 通信費 | インターネット料金、チャットやメールサービスの利用料、電話料、はがき、切手代など |
| 公告宣伝費 | ・新聞、雑誌、チラシ、折込広告など ・広告用名入りのカレンダーやタオルなど ・ショーウインドーの陳列装飾のための費用など |
| 接待交際費 | ・取引先などを接待する際の飲食代 ・取引先などに持参する菓子折り ・取引先などを旅行、観劇などに招待する費用 ・取引先などに贈るお中元やお歳暮 |
| 損害保険料 | 火災保険料、自動車の損害保険料など |
| 修繕費 | 店舗、自動車、機械、器具備品などの修理代 |
| 消耗品費 | ・文房具、用紙などの消耗品 ・使用可能期間が1年未満の什器備品 ・取得価額が10万円未満の什器備品 |
| 福利厚生費 | ・従業員の慰安、衛生、保健などのために事業主が支出した費用 ・従業員の健康保険、厚生年金、雇用保険などの保険料 |
| 雑費 | 事業上の費用で他の経費に当てはまらない経費 |
【特別経費】償却で経費に計上する科目
| 勘定科目 | |
| 減価償却費 | 建物、機械、船舶、車両、器具備品などの償却費 |
| 繰延資産の償却費 | 開業費創立費、開発費などの償却費 |
| 地代家賃 | 店舗、工場、倉庫等の敷地の地代や家賃など |
【特別経費】一括で経費に計上する科目
| 勘定科目 | |
| 給料賃金 | 給料、賃金、退職金など |
| 外注工賃 | 外注で支払う費用 |
| 貸倒金 | 売掛金、受取手形、貸付金などの貸倒損失 |
| 地代家賃 | 店舗、工場、倉庫等の敷地の地代や家賃など |
| 利子割引料 | 事業用資金の借入金の利子や受取手形の割引料など |
【補足】ホームページのサーバー代・ドメイン使用料の勘定科目は？
目的に応じて以下のいずれかの科目で計上します。（目的に合致していればどちらでもOKですが、毎回同じ科目で計上しましょう）
- 通信費（通信・連絡のための費用）
- 広告宣伝費（会社の商品やサービスを不特定多数にアピールするための費用）
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